Капитал ИТ

Для начала три миниатюры с жизненным сюжетом.

Как это бывает

Петя посещает семинары и тренинги по продажам, читает книги и упражняется в самоутверждении перед зеркалом по утрам. Ему предстоит сделать свою первую сделку, но регулярные отказы его полностью деморализуют, и он в очередной раз оформляет рабочий стол по фен-шую, читает интернет и забивает на "холодные" звонки. Это продолжается до тех пор, пока потенциальные клиенты не исчезают совсем.

Маша долго наводит фокус на белую поверхность документа MSWord. От нее завтра ждут статью о достижениях городского коммунального хозяйства, но остатки мыслей немеют от скуки такого рода занятий. Надо устроить перерыв: пара сообщений в Skype, чашка кофе, комментарии к новым фоткам вконтакте, смешное ТВ-шоу. Снова кофе, и писать статью становится совсем невозможно. В 11 вечера, ценой невероятных усилий ей удается погрузиться в тему, но оставшиеся полтора часа работоспособности рождают закономерный результат - короткий, сырой и бледный текст.

У Саши чемоданное настроение. Визу открыл, билеты купил и через неделю начнется, наконец, заслуженный отпуск в солнечной Доминикане. Надо бы еще забронировать номер в отеле. Это несложно и можно сделать в любое время, поэтому Саша решает вернуться к этому вопросу в конце недели - сейчас есть более срочные дела. Перед отъездом в аэропорт он вспоминает об отеле, но свободных номеров уже нет, и после приезда приходится удобно разместиться в убогом номере в часе езды от пляжа.

Что это значит?

ПРОКРАСТИНАТОРЫ (англ. procrastinators) - личности, склонные медлить в принятии решений, оттягивать и откладывать выполнение различных работ «на потом». И Петя, и Маша, и Саша - прокрастинаторы, но каждый по-своему.

Глобализация и электронная коммерция породили проблемы, связанные с весом. Причем проблемы такие, что здоровый образ жизни и умеренное питание ничем помочь не смогут, ведь речь идет о точном измерении веса и габаритов возрастающего числа коробок и контейнеров, которые циркулируют в системе дистрибуции. Незнание веса и размеров груза может стоить складским комплексам, грузоперевозчикам и поставщикам логистических услуг крупной суммы денег.

Ситуация еще более усугубляется, если грузоотправители указывают неточный или неправильный вес и размеры коробки. Так как каждое грузовое место рассчитывается исходя из данных замеров, неточные данные часто приводят к недоплате за услуги складских комплексов и грузовых компаний. Даже если небольшая часть упаковок, пропускаемых по цепочке поставок, неверно рассчитана, то склад или логистическая компания просто спустят недополученную прибыль вниз по конвейерной ленте. Уровень убытков может варьироваться в зависимости от размера и типа системы дистрибуции, а для крупных логистических и складских поставщиков ущерб может составлять миллионы долларов.

Отчет о движении денежных средств или кэш-флоу (англ. cash flow statement) - финансовый отчет, который показывает все поступления денежных средств как от обычной операционной деятельности, так и из других, в т.ч. инвестиционных, источников, а также все расходы денежных средств на оплату бизнес-операций и инвестиции во время отчетного периода. По существу, отчет показывает откуда сколько денег поступает и куда они уходят за определенный период. Кроме непосредственно денег в наличной и безналичной форме, в отчет включают и так называемые эквиваленты денежных средств. Это, например, кредит в форме овердрафта, надежные ценные бумаги с близким сроком погашения и другие вложения, которые можно легко и без риска превратить в деньги.

Зачем?

Самое ценное в отчете, это прямой ответ на вопрос: откуда деньги поступают и на что они расходуются? Большой плюс и в том, что отчет содержит оперативную информацию - сформировать его можно сразу после того, как были зарегистрированы банковские и кассовые операции. Такие операции, как правило, заносятся в учетные программы день в день, в отличие, например, от информации о финансовых результатах - отчет о прибыли и убытках получают с задержкой и, обычно, почитать его можно только в первых числах следующего месяца.

Основу полноценной системы финансового учета составляют три отчета: отчет о прибыли и убытках, кэш-флоу (англ. cash flow, CF) или отчет о движении денежных средств и баланс. Эти три отчета дополняют друг друга, и только все вместе дают полную достоверную финансовую картину. Заработанную на данный момент прибыль, имеющиеся в распоряжении ресурсы и источники, из которых все это образовалось показывает баланс. Кэш-флоу дает представление о том как использовались деньги за определенный период времени и хорошо подходит для оперативного анализа и тактического планирования на ближайшее время. Для того, чтобы узнать какие на самом деле, без учета авансов и предоплат, были получены доходы и какие расходы были сделаны для получения прибыли, надо использовать отчет о прибыли и убытках.

Отчет о прибыли и убытках подробнее

Отчет о прибыли и убытках (англ. profit and loss statement, сокращенно P&L) - суммирует доходы и расходы, которые образовались в течение определенного периода времени, обычно месяца или налогового квартала. Назначение отчета предоставить заинтересованным лицам информацию о финансовой производительности компании и о ее способности генерировать денежные потоки. Альтернативные названия отчета: отчет о доходах и расходах, statement of profit and loss, income statement или income and expense statement.

Существует типовая форма отчета о прибыли и убытках. Она начинается со строк с записями о доходах, сгруппированных по направлениям, затем следуют строки с затратами: стоимость реализованной продукции, операционные расходы, налоговые платежи, расходы на выплату процентов и другие. Затраты вычитаются из доходов и заносятся в нижнюю строку, отражающую чистый доход (прибыль). Для удобного анализа о том, как показатели меняются со временем каждому периоду выделяют отдельную колонку, в которую и заносят суммы относящиеся к этому периоду времени.

Продолжение истории. Начало можно прочитать здесь

На гребне волны

Ничто не может сравниться с удовольствием, которое бывает в момент выхода первой версии вашего продукта на рынок. Вы прошли полный круговорот: сначала мечтали и работали над прототипом, потом наняли на работу нескольких специалистов, собрали нормальное финансирование, отчаянно спорили о стратегии и направлениях развития, запланировали и утвердили дату выпуска, успешно сорвали все утвержденные сроки, переосмыслили и перегруппировались, попали в нужное русло и отпустили, наконец, ваше детище в дикий мир. Теперь бездельничаете и наблюдаете за происходящим.

В прессе, сначала редко, потом все чаще встречается название продукта. Однажды, обычным весенним утром появляется большая история о вашем бизнесе на TechCrunch! С этого момента вы не успеваете заряжать мобильный и теряете контроль над своим почтовым ящиком. Звонят партнеры, сотрудники, друзья и коллеги, сегодняшние и бывшие, появляются те, кто хотел бы поучаствовать - советами, деньгами и другими, часто экзотическими, способами.

Но, самое приятное - вы ведь все это время точно знали, что именно так все и должно было происходить! Ваше видение было правильным. Инвесторы и представители венчурных фондов звонят договориться о встрече и выстраиваются в очередь. Жизнь прекрасна.

Романтика инноваций, стартапов и предпринимательства - явление, на первый взгляд, полезное. Но, как и всякая романтика - со временем уходит от реальности и становится развлечением для тех кто собирается, или хотел бы, или имеет гениальную идею, но только вот денег чуть-чуть не хватает.

Недавно на TechCrunch на эту тему вышел пост Марка Сустера "Действительно ли вам необходимо быть предпринимателем?". В прошлом Марк был "серийным" предпринимателем, а сейчас модный венчурный капиталист. Его рассказ, несмотря на глянец западного бизнес-журнала и щедрый слой капиталистического оптимизма, дает полезные представления о том, как это бывает. Дальше - его текст, не полностью, но все что было интересным.

Контрольные вопросы

Один из наиболее частых вопросов, которые мне задают, это вопрос о том, не скучаю ли я по работе предпринимателя? Неужели никогда не возникал у меня соблазн вернуться снова в бизнес?

Очевидный ответ на этот вопрос - конечно, да! Предпринимательство как наркотик, почти болезненная зависимость. Если вы катались на американских горках и помните чувства, которые накрывают вас в начале аттракциона перед самым стартом, то вы поймете, о чем я говорю.

Деление затрат на постоянные и переменные - часто применяемый в учетной практике прием. Постоянные затраты слабо зависят от роста или падения объемов производства и продаж, а переменные изменяются вместе с ними и в том же направлении. Подробности о том, какие из них лучше и как они влияют на конечный результат были раньше в тексте Затраты переменные. Затраты постоянные. Какие выбрать?

Предположим, вы определили для себя какой вид затрат будет более выгоден в ближайшее время и твердо решили привести структуру расходов к оптимальному уровню. Для того, чтобы это сделать понадобится ответить на вопрос - какую долю в общих затратах составляют переменные, а какую постоянные затраты, т.е. знать их соотношение в определенный момент времени. Есть несколько способов, но удобными и практически применимыми можно считать только два из них: расчетный (алгебраический) и метод, построенный на содержательном анализе каждой статьи и элемента затрат (селективный).

Несложная арифметика

Расчетный метод можно применить, если для двух разных периодов, например, для месяцев января и февраля, можно измерить количество выпущенной продукции в натуральном выражении (обозначим как Количество 1 и Количество 2) и величину общих затрат (Затраты 1 и Затраты 2), которые были понесены в этих периодах. Получить количество продукции очень просто - ее надо посчитать. Суммы затрат узнают, как правило, из таблицы похожей на эту:

Для примера будем считать, что в январе произвели поддонов деревянных 1100 штук (Количество 1), а в феврале таких поддонов сделали 1700 штук (Количество 2).

Вопрос: общая сумма затрат в феврале равна 57 828,20 - какую часть в этой сумме составляют постоянные затраты? Кроме суммы постоянных затрат, т.е. ее абсолютного значения, интересно узнать и процентное соотношение между переменными и постоянными затратами в нашем деле.